Налоговая переходит в цифру: как в 2026 году проверяют финансовые потоки самозанятых
С началом 2026 года для плательщиков налога на профессиональный доход (НПД) вступают в силу важные изменения, среди которых — эксперимент с оплатой больничных. На этом фоне Федеральная налоговая служба продолжает совершенствовать автоматизированные системы анализа финансовых потоков. Эксперты поясняют, что, несмотря на упрощенный характер режима, существует несколько четких сценариев, которые практически гарантированно привлекут внимание контролеров к операциям самозанятого гражданина.
Стоит сразу развеять распространенное заблуждение. Многие случаи временной блокировки переводов связаны не с прямыми действиями ФНС, а с работой банковских систем противодействия мошенничеству (антифрод), которые были перенастроены в конце 2025 года. Налоговая служба не имеет прямого доступа к отслеживанию операций по счетам физлиц в режиме реального времени. Однако она может запросить информацию у банков в рамках официальных проверочных мероприятий, если на то будут основания. Основной фокус внимания ФНС направлен на выявление случаев, когда под видом гражданско-правовых отношений с самозанятым скрываются обычные трудовые отношения.
«Речь идет о схемах, когда компании переоформляют штатных работников в самозанятых, чтобы минимизировать выплаты НДФЛ и страховых взносов», — поясняет профессор Финансового университета при правительстве РФ Юрий Шедько.
Финансовый аналитик Юлиана Сорокина выделяет несколько рискованных сценариев. Первый и наиболее очевидный — поступление на счет разовой крупной суммы, которая резко выбивается из привычного месячного объема выручки. Налоговые алгоритмы настроены на выявление таких аномалий. Яркий пример: репетитор с ежемесячным доходом в несколько десятков тысяч рублей неожиданно получает перевод на миллион. Подобная операция потребует логичного объяснения в рамках заявленного вида деятельности.
Второй рискованный сценарий связан с регулярностью, а не разовостью. Систематическое получение крупных платежей от одного и того же отправителя формирует профиль повышенного риска. Особенно это касается ситуаций, когда деньги поступают ежемесячно в виде фиксированной суммы, внешне напоминающей зарплату. Такой интерес закономерно возрастает, если отправителем выступает юридическое лицо, с которым у самозанятого нет трудового договора. Министерство труда РФ даже разработало критерии для выявления таких случаев, обращая внимание на компании, которые платят самозанятому более 35 000 рублей в месяц на протяжении долгого времени.
Третий ключевой фактор — природа контрагента. Переводы от организаций и индивидуальных предпринимателей всегда анализируются более пристально из-за риска переквалификации отношений. Если самозанятый работает с бизнесом, критически важно оформлять сотрудничество корректным гражданско-правовым договором и получать оплату на счет, привязанный к приложению «Мой налог». Получение денег от юрлица наличными или на личную карту — прямой сигнал для углубленной проверки.
Четвертый серьезный повод для внимания — работа с сомнительными контрагентами. Налоговая ведет мониторинг фирм-«однодневок». Если средства поступают от компании, которая вскоре ликвидируется или попадает в черные списки ФНС, самозанятому придется доказывать реальность оказанных услуг и свою добросовестность.
В 2026 году ФНС также получила расширенные полномочия для анализа финансово-хозяйственной деятельности, что включает более глубокую проверку денежных потоков и сравнение показателей с отраслевыми нормативами. Для самозанятых это означает, что ведомство может обращать внимание на несоответствие декларируемых доходов средним рыночным расценкам на аналогичные услуги в регионе.
«Чтобы минимизировать риски, бизнесу важно вести учёт максимально прозрачно. Данные анализируются в режиме реального времени, так что важно оперативно фиксировать все операции», — советует Анастасия Моргунова, директор по продукту бухгалтерии «Моё дело».
Для безопасной работы эксперты сходятся в едином наборе рекомендаций. Фундаментальное правило — строгое разделение личных и профессиональных финансов. Использование отдельной банковской карты для операций по НПД упрощает учет и делает поток средств прозрачным для контролеров. Крайне важно формировать чек в приложении «Мой налог» для каждой полученной оплаты, а при работе с юрлицами — иметь на руках правильно оформленный договор и акты. Работать стоит только с проверенными партнерами, а перед началом сотрудничества нелишним будет проверить их репутацию через открытые сервисы ФНС.
Таким образом, в 2026 году, несмотря на сохранение льготного режима и введение новых социальных возможностей вроде добровольных больничных, основа легальной и спокойной деятельности для самозанятых остается прежней: прозрачность, документальная дисциплина и четкое следование букве закона.